Beratung für deine bestehende Holding

Wann diese Beratung passt

• In der Tochter oder in der Holding liegt mehr Geld, als das Geschäft braucht
• Du überlegst, ob und wie viel ausgeschüttet werden soll
• Du willst über die Holding in Immobilien oder Wertpapiere investieren
• Eine weitere Gesellschaft, eine Beteiligung oder ein Darlehen zwischen den Gesellschaften steht an
• Du willst wissen, was dich eine Auszahlung an dich privat kostet

Liquidität: wo das Geld liegt und wie es fließt

Geld kann in einer Holdingstruktur auf mehreren Wegen bewegt werden: als Ausschüttung der Tochter, als Darlehen zwischen den Gesellschaften oder über Verrechnungskonten. Jeder Weg hat eigene steuerliche Folgen und eigene Anforderungen an Beschlüsse und Verträge.

Wir schauen mit dir, wie viel die Tochter für ihr Geschäft braucht, was in die Holding gehen kann und wann es dort tatsächlich verfügbar ist. Dazu gehört die Kapitalertragsteuer, die bei einer Ausschüttung zunächst einbehalten wird, und die Bescheinigung des Finanzamts, mit der dieser Abzug entfallen kann.

Verwendung: ausschütten, ansammeln oder investieren

Was mit dem Gewinn passiert, entscheidet die Gesellschafterversammlung. Steuerlich macht es einen Unterschied, ob er in der Tochter bleibt, in der Holding gesammelt wird oder bei dir privat ankommt.

Wir rechnen die Varianten für deine Zahlen durch und zeigen, was auf welcher Ebene anfällt. Dabei geht es auch um dein Geschäftsführergehalt und um Darlehen zwischen dir und den Gesellschaften.

Immobilien-GmbH

Wer über die Holding Immobilien kaufen will, hält sie oft in einer eigenen Tochtergesellschaft. So bleiben die Immobilien vom operativen Geschäft getrennt.

Für Gesellschaften, die ausschließlich eigenen Grundbesitz verwalten und nutzen, sieht das Gewerbesteuergesetz auf Antrag eine erweiterte Kürzung vor. Sie ist an enge Voraussetzungen geknüpft und entfällt unter anderem, wenn der Grundbesitz dem Gewerbebetrieb eines Gesellschafters dient. Dazu kommen Grunderwerbsteuer und die Frage, ob durch die Vermietung an die eigene Gesellschaft eine Betriebsaufspaltung entsteht.

Greift die erweiterte Kürzung, fallen auf den Mietgewinn nur Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag an, derzeit zusammen 15,825 Prozent. Ab 2028 sinkt der Körperschaftsteuersatz schrittweise auf 10 Prozent ab 2032. Die Einzelheiten stehen im Wissensartikel zur Immobilien-GmbH.

Wir prüfen vor dem Kauf, in welcher Gesellschaft die Immobilie liegen sollte und welche Tätigkeiten die Gesellschaft ausüben darf.

Wertpapier-GmbH

Überschüsse lassen sich in der Holding selbst oder in einer eigenen Tochter in Wertpapieren anlegen. Für eine GmbH gelten dabei andere Regeln als für dich als Privatperson.

Gewinne aus dem Verkauf von Aktien fallen unter § 8b KStG. Dividenden aus kleinen Beteiligungen unter 10 Prozent sind dagegen voll steuerpflichtig. Für Fonds, Anleihen und Zinsen gelten wieder eigene Regeln. Was am Ende übrig bleibt, hängt deshalb stark davon ab, worin angelegt wird.

Wir beraten zur steuerlichen Behandlung und zur Struktur. Eine Anlageberatung ist das nicht.

So läuft die Beratung

Du schilderst uns die Struktur und dein Vorhaben. Wir sagen dir, welche Unterlagen wir brauchen, und du bekommst ein Angebot mit klar abgegrenztem Umfang. Das Ergebnis ist eine Empfehlung mit den steuerlichen Folgen der Varianten.

Die Beratung ist nicht Teil der laufenden Betreuung und wird gesondert vereinbart. Für Gesellschaftsverträge, Kaufverträge und Beurkundungen arbeiten wir mit deinem Anwalt oder Notar zusammen.